第1篇 工程经济

第1章 资金时间价值计算及应用

1.1 利息的计算

1.1.1 利息和利率

1.1.1 利息和利率

1.利息的含义

利息=还本付息总额-本金

不包括：评估费、保险费、诉讼费、保全费等。

2.利息的本质

• 对资金供给方(债权人)放弃一定时期资金使用权的补偿，是资金供给者的报酬(收益)，同时 也是资金需求者使用资金的代价(成本)。

• 利息来源于资金发挥运营职能而产生的增值。

3.利息对经济活动的影响

影响企业行为	利息是资金使用成本，本质来源于利润。利息水平与企业生产经营利润水 平比较，会直接影响企业资金筹措决策
影响居民资产选择行为	消费、储蓄、投资？
影响政府行为	通过利息(利率)调节微观主体(企业、居民)行为，从而进行宏观经济 调控

4.利率

含义	$\mathrm{利}\mathrm{率}={\displaystyle \frac{\mathrm{利}\mathrm{息}}{\mathrm{本}\mathrm{金}}}\times 100\mathrm{\%}$ 利息是资金收益或使用代价的绝对数，利率是资金收益或使 用代价的相对数，表示资金的增值程度。

1.1.2 利息的计算方法

1.单利计息，利不生利

每计息周期利息=本金×利率

2.复利计息，利滚利

每计息周期利息=上期末的本利和×利率

已知：本金100元，年利率5%，存款3年(计息周期数)

3年末本利和：

单利=本金+本金×利率×计息周期=100+100×5%×3=115

公式推导

第1年末的本利和$=100+100\times 5\mathrm{\%}=100\times (1+5\mathrm{\%})$

第2年的利息$=100\times (1+5\mathrm{\%})\times 5\mathrm{\%}$

第2年的本利和$=100\times (1+5\mathrm{\%})+100\times (1+5\mathrm{\%})\times 5\mathrm{\%}$

$=100\times (1+5\mathrm{\%})\times (1+5\mathrm{\%})$

$=100\times (1+5\mathrm{\%}{)}^2$

复利计算和单利计算结果的比较：

①同一笔借款，在利率和计息周期(大于1)均相同的情况下，用复利计算出的利息金额要比单利计 算出的利息金额多。

②本金越大，利率越高，计息周期越多，两者的差距就越大。

③在工程经济分析中， 一般采用复利计息方式计算。

④按期(年、 半年、季等)计算复利的方法称为间断复利(即普通复利)，按瞬时计算复利的方法 称为连续复利。在实际使用中采用间断复利。

1.2 名义利率与有效利率计算

1.2.1 名义利率的计算

1.2.2 有效利率的计算

有效利率：通常指复利计息情况下的利率。

已知：本金100元，季度利率1%，每个季度复利计息，年有效利率？

$\mathrm{复}\mathrm{本}\mathrm{利}\mathrm{和}=\mathrm{本}\mathrm{金}\times (1+\mathrm{利}\mathrm{率}{)}^{\mathrm{计}\mathrm{息}\mathrm{周}\mathrm{期}}$

$\mathrm{利}\mathrm{息}=\mathrm{本}\mathrm{金}\times (1+\mathrm{利}\mathrm{率}{)}^{\mathrm{计}\mathrm{息}\mathrm{周}\mathrm{期}}-\mathrm{本}\mathrm{金}$

【总结】已知年利率＝12％

1.一年计息一次，有效利率也是12％

2.当按月、季度、半年计息时，

◆ 一年内计息次数m分别为12、4、2

◆月利率　　 ，年有效利率＝

◆季度利率　　 ，年有效利率＝

◆半年利率　　 ，年有效利率＝

12.68％　12.55％　12.36％

当m＝1时，有效率利率i等于名义利率r；m大于1时，有效利率i将大于名义利率r；而且m越大，二者相差也越大。

有效利率更能反映资金的时间价值。

计息周期：计算利息的时间间隔。

资金收付周期：资金收入和支出时间间隔。

分类：计息周期有效利率、资金收付周期有效利率。

已知年利率8%，按季度复利计息。半年（或一年）支付一次利息。

计息周期有效利率：

资金收付周期有效利率：

1.3 资金等值计算及应用

1.3.1 影响资金时间价值的因素

1.3.2 资金等值计算

【例子】现在的1万元，其他时间相当于多少钱？

• 相当于1978年：8元

• 相当于1988年：500元

• 相当于2008年：2500元

• 相当于2024年：9800元

• 相当于2025年：10000元

• 相当于2026年：预测 11000 元

• 相当于 2027 年：预测 12000 元

1.现金流量图绘制（三要素：大小、方向、作用点）

①绘制时间轴。一条向右的等间隔的箭线，间隔为计息期

②确定方向。向上的箭头表示现金流入CI，向下的箭头代表现金流出CO。（注意分析视角）

③确定发生的时点。（箭线和时间轴的交点，期初、期末）

④箭线长短相对表示现金流量大小。

2.现金流量表

现金流量表也是表示现金流量的工具。

时间单位数值表示该时间单位期末。

如：2表示第2年年末，第3年年初。

3.资金等值计算（复利计息）

同一笔钱有三种表示方法

1.P、F之间的计算

2.A、F之间的计算

$$F=A\times (1+i{)}^{n-1}+A\times (1+i{)}^{n-2}+\cdots +A\times (1+i)+A$$

【说明】上式为等比数列，套用中学的等比数列求和公式即可得出结论。

3.A、P之间的计算

1.3.3 等值计算公式应用要点

公式变形：

用途	计算公式
已知P，求F	$F=P(1+i{)}^n$
已知F，求P	$P=F(1+i{)}^{-n}$
已知A，求F	$F=A{\displaystyle \frac{(1+i{)}^n-1}{i}}$
已知F，求A	$A=F{\displaystyle \frac{i}{(1+i{)}^n-1}}$
已知A，求P	$P=A{\displaystyle \frac{(1+i{)}^n-1}{i(1+i{)}^n}}$
已知P，求A	$A=P{\displaystyle \frac{i(1+i{)}^n}{(1+i{)}^n-1}}$

应用资金等值计算应注意以下要点：

1.合理选取收益率 i

资金安排：“晚付早收”。

2.正确认识等值计算系数的作用

运用等值计算系数进行资金等值计算不会导致预计或实际现金流量发生时间（时点）发生变动，也不会改变现金流量的方向。

3.准确把握等值计算系数中的n

4.严格遵循现值P、终值F、年金A等值换算之间的相对关系

“标准公式”使用前提条件：

（1）A发生在计息期的期末。

（2）当问题包括P和A时，系列的第一个A是在P发生一个期间后的期末发生的；当问题包括F和A时，系列的最后一个A与F同时发生。

5.计息周期小于资金收付周期时等值计算的处理

（1）按收付周期实际利率计算；

（2）按收益率（利率）i的时间单位（计息周期）计算。

两笔绝对金额不相等的资金、在不同时间点。在资金时间价值的作用下,如果在某个时间点上是等值的，则在利率不变的情况下，两笔资金在其他任何时间点上也是等值的。

第2章 经经济济效效果果评评价

2.1 经济效果评价内容

2.1.1 经济效果评价的分类和内容

2.1.2 经济效果评价方法分类

2.1.3 经济效果评价采用的计算期和价格体系

1.经济效果评价采用的计算期

建设期可按合理工期或预计的建设进度计划确定，

运营期一般应以方案主要设备的经济寿命期确定。

2.经济效果评价采用的价格体系

财务分析应采用以市场价格体系为基础的预测价格。

对建设期的投入物，在实践中一般以涨价预备费（价差预备费）的形式综合计算。

对运营期的投入物和产出物价格，一般仅预测经营期初价格。运营期各年采用同一的不变价格。

2.2 经济效果评价指标体系

2.2.1 方案比选

第一阶段：绝对效果评价

满足选定的评价指标即可，淘汰不符合标准的方案。

第二阶段：相对经济效果检验

确定能满足要求的最优方案组合或方案组合的优选序列。

价值型指标：财务净现值、费用现值、净年值和费用年值是价值型指标。

时间型指标：静态和动态投资回收期。

比率型指标：其余的。

2.2.2 投资回收期分析

1.概念

方案的净收益回收其投资所需要的时间，这里方案的投资是总投资，包括建设投资、建设期利息和流动资金。

分为动态投资回收期和静态投资回收期，通常只进行技术方案静态投资回收期计算分析。

静态投资回收期宜从方案建设开始年算起，若从投产开始年算起，应予以特别注明。

2.2.3 财务净现值分析

1.概念

按设定的折现率（一般采用财务基准收益率ic）计算的方案计算期间内各年的净现金流量都折现到方案开始实施时（即计算期期初）的现值之和，绝对指标。

2.计算公式

3.财务基准收益率的确定

应当获得的最低盈利率水平。

一般投资者自行测定的基准收益率符合要求：

①不低于单位资金成本和单位投资的机会成本；

②应考虑投资风险和通货膨胀率。

4.判断准则

FNPV $\ge$ 0，可行

FNPV＜0，不可行

4.优缺点

优点：考虑时间价值，整个计算期内现金流量的时间分布的状况；明确直观，以货币额表示技术方案的盈利水平。

缺点：基准收益率（折现率）取值困难；不能直接反映单位投资的收益水平；不能反映投资回收的速度。

2.2.4 财务内部收益率分析

1.概念

使方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。

经济含义是方案占用的尚未回收资金的获利能力，也可以看作是方案所能承受的最高贷款利率。

2.计算

3．判别准则

若FIRR$\ge$基准收益率（i_c），则技术方案可行；

否则，不可行。

4．优劣

优点：考虑了资金的时间价值以及在整个计算期内的现金流量；不受外部参数影响；

缺点：计算麻烦；非常规方案会不存在或出现多个内部收益率。

2.3 多方案比选

2.3.1 方案之间的关系

2.3.2 方案比选方法的类型

1.局部比选和整体比选

整体比选	所含的因素（相同因素和不同因素）进行全面对比
局部比选	不同因素或部分重要因素对比

2.定性和定量的方案比选

定性方法	主要依靠经验及主观判断和分析能力
定量方法	提出方案优化的数学模型，评价方案的经济效益、环境效益和社会效益

2.3.3 方案比选定量分析方法的选择

1.评价指标直接对比法

评价指标直接对比的方法要求所选用的指标是价值型。

计算期相同

方法一：财务净现值

步骤：①计算财务净现值

②剔除小于0的方案

③比较大于0的方案

④财务净现值最大的方案为最佳方案

方法二：费用年值指标

当收益相同，可采用费用现值指标和费用年值指标。

选择小的方案。

2.增量指标分析法

比较两个方案之间的“增量”

如果增量方案可行，选择投资额大的方案。

如果增量方案不可行，选择投资额小的方案。

（1）计算步骤

①投资额排序：小→大

②确定基础方案，即满足指标评判准则要求的投资额较小的方案（临时最优方案）

③计算相邻两个方案的增量现金流量的评价指标，满足判断准则，选择投资额大的方案；反之则选择投资额小的方案

④保留方案与下个方案比较，重复

⑤确定最优方案

第3章 不确定性分析

3.1 盈亏平衡分析

3.1.1 盈亏平衡分析的概念和分类

3.1.2 线性盈亏平衡分析

1.线性盈亏平衡分析的假设条件：

（1）产量等于销售量；

（2）产量发生变化时，单位可变成本不变，即总成本费用是产量的线性函数。

（3）产量发生变化时，产品售价不变，即销售收入是销售量（产量）的线性函数。

2.盈亏平衡点的表达形式

常用表达形式：产量和生产能力利用率

$$\mathrm{生}\mathrm{产}\mathrm{能}\mathrm{力}\mathrm{利}\mathrm{用}\mathrm{率}={\displaystyle \frac{\mathrm{产}\mathrm{量}\mathrm{的}\mathrm{盈}\mathrm{亏}\mathrm{平}\mathrm{衡}\mathrm{点}}{\mathrm{设}\mathrm{计}\mathrm{生}\mathrm{产}\mathrm{能}\mathrm{力}(\mathrm{正}\mathrm{常}\mathrm{产}\mathrm{销}\mathrm{量})}}$$

如：化工厂年产量100万吨

①盈亏平衡点的产量为30万吨，生产能力利用率=

②盈亏平衡点的产量为80万吨，生产能力利用率=

结论：盈亏平衡点生产能力利用率越低，表明方案适应市场需求变化的能力越大，抗风险能力越强。

3.盈亏平衡点的计算

（1）产量的盈亏平衡点

税后销售收入=总成本

（2）产品售价的盈亏平衡点

（3）该方案达到设计生产能力时的年利润

3.优缺点

优点：计算简便，有助于了解方案可承受风险的程度，也可以检测方案规模（如设计生产能力等）确定得是否经济合理。

缺点：不能揭示产生方案风险的根源。

3.2 敏感性分析

3.2.1 敏感性分析的概念和分类

敏感性分析是用以考察方案涉及的各种不确定因素对方案经济效果评价指标的影响，找出敏感因素，估计方案效益对它们的敏感程度，粗略预测方案可能承担的风险，为进一步的风险分析打下基础。

敏感因素：仅发生较小幅度的变化就能引起经济效果评价指标发生大的变动。

敏感性分析可分为单因素敏感性分析和多因素敏感性分析。

1.单因素敏感性分析是指每次只改变一个不确定因素的数值，估算单个不确定因素的变化对方案经济效果产生的影响。

2.多因素敏感性分析则是同时改变两个或两个以上相互独立的不确定因素的数值，估算多个不确定因素同时发生变化对方案经济效果的影响。

敏感性分析方法对方案财务分析和经济分析同样适用。

3.2.2 敏感性分析的方法与步骤

1.单因素敏感性分析的步骤：

1）确定分析指标

财务净现值、财务内部收益率、静态投资回收期

2）选择不确定性因素（建设投资、汇率、销售价格等）

准确性把握不大的、影响较大的因素

3）计算不确定因素的变化对分析指标的影响

4）确定敏感性因素：敏感度系数（相对值）、临界点（绝对值）

5）对敏感性分析结果进行分析

一般应选择敏感程度小、承受风险能力强、可靠性大的方案。

2.敏感度系数计算

不确定性因素及其变化率	财务净现值的变化率	敏感度系数
产品价格（5%）↑	24%	24%/5%=4.8
经营成本（-3%）	10%	10%/-3%=-3.3
销售额（4%）	14%	14%/4%=3.5

3.临界点

临界点是指不确定因素的变化使方案由可行变为不可行的临界数值。

临界点可用临界点百分比或者临界值分别表示。

临界点越小风险越大。

【举例】房价下降5%和房价下降30%会使房地产市场崩溃，哪个风险更大。

每条斜线的斜率反映经济评价指标对该不确定因素的敏感程度，斜率越大敏感性越高，每条斜线与横轴的交点所对应的不确定因素变化率即为该因素的临界点。

第4章 设备更新分析

4.1 设备磨损与补偿

4.1.1 设备磨损的类型

01 有形磨损（物质磨损）

02 无形磨损（精神磨损、经济磨损）

Ⅰ， 由于技术进步，设备制造成本和价格降低了，致使原设备相对贬值；不影响现有设备的使用。

Ⅱ ，由于技术进步，现有(新)设备出现，使原有设备在技术上显得陈旧落后，价值降低，精度或能耗达不到新的标准和要求。产生是否用新设备代替现有陈旧落后设备的问题。

综合磨损是指同时存在有形磨损和无形磨损的损坏和贬值的情况，这种情况会使设备的价值显著下降，可能需要考虑设备更新或升级以恢复其性能和价值。

4.1.2 设备磨损的补偿方式

01 局部补偿

有形磨损：修理

无形磨损：现代化改装

02 完全补偿

有形和无形：更新

4.2 设备经济寿命确定

4.2.1 设备寿命类型

自然寿命

设备从全新状态投入使用直到因实体磨损严重而不能继续使用、报废为止所经历的全部时间，主要是由设备有形磨损所决定的；不能成为设备更新的决策依据。

技术寿命

设备从投入使用到因技术落后而被淘汰所延续的时间，主要是无形磨损决定，一般比自然寿命短。技术进步越快，技术寿命越短。

经济寿命

设备从全新状态投入使用开始，到继续使用在经济上不合理而被更新所经历的时间，由有形磨损和无形磨损共同决定。

4.2.2 设备经济寿命的估算

1.确定的原则

（1）使设备在经济寿命内平均每年净收益（纯利润）达到最大；

（2）使设备在经济寿命内一次性投资和各种经营费总和达到最小。

设备目前实际价值：新设备包括购置费和安装费，旧设备包括旧设备现在的市场价值和继续使用旧设备追加的投资。

每年的设备运行成本：包括人工费、材料费、能源费、维修费、停工损失、废次品损失等。

2.确定方法

（1）公式计算法（静态方法）

年平均使用成本=年平均资产消耗成本+年平均运行成本

$${\displaystyle \frac{\mathrm{目}\mathrm{前}\mathrm{实}\mathrm{际}\mathrm{价}\mathrm{值}-N\mathrm{年}\mathrm{末}\mathrm{残}\mathrm{值}}{\mathrm{使}\mathrm{用}\mathrm{年}\mathrm{限}}}{\displaystyle \frac{\sum \mathrm{年}\mathrm{运}\mathrm{行}\mathrm{成}\mathrm{本}}{\mathrm{使}\mathrm{用}\mathrm{年}\mathrm{限}}}$$

低劣化数值法：

通常随着设备使用期限增加，年运行成本每年以某种速度在递增，这种递增的运行成本称为设备的劣化。

若每年运行成本的增量是相等的，则运行成本呈线性增长。

$$\mathrm{设}\mathrm{备}\mathrm{的}\mathrm{经}\mathrm{济}\mathrm{寿}\mathrm{命}=\sqrt{{\displaystyle \frac{2\times (\mathrm{目}\mathrm{前}\mathrm{实}\mathrm{际}\mathrm{价}\mathrm{值}-\mathrm{预}\mathrm{计}\mathrm{净}\mathrm{残}\mathrm{值})}{\mathrm{设}\mathrm{备}\mathrm{的}\mathrm{劣}\mathrm{化}\mathrm{值}}}}$$

4.3 设备更新方案经济分析

4.3.2 设备更新方案的比选原则

1.只考虑现在和未来发生的现金流量

在设备更新分析中，只有现在和未来的现金流量才应纳入考虑范畴。需要更新的旧设备任何未回收的价值严格讲都是过去决策的结果。

【考点】沉没成本

沉没成本＝旧设备账面价值－当前市场价值

沉没成本＝（旧设备原值－历年折旧费）－当前市场价值

2.站在咨询者（第三方）的视角分析问题

设备更新分析首先要确定设备的价值。

与旧设备相关的价值概念有三个:

3.以费用年值法为主

①假定设备产生的收益相同，只需对其费用进行比较。②寿命期不同，采用费用年值法进行比较分析。

4.4 设备租赁方案经济分析

4.4.1 设备租赁方式

形 式	含义	抵所得税	特点
经 营 租 赁	支付租金获得使用权。双 方都可以随时通知对方 取消或终止租赁	租赁费计入成本，减少纳税基 数	◆有可撤销性、短期性、租金高 ◆维修保养，出租人负责 ◆技术进步快、用途广泛、季节 性设备
融 资 租 赁	出租人按要求提供规定的 设备，然后以租金形式 回收设备的全部资金	◆差旅费、谈判费等初始直接 费一次性抵扣 ◆资产本身价值作为承租人的 固定资产，可计提折旧费，抵 税	◆租赁期相当于设备寿命，有不 可撤销性、周期长。 ◆维修保养，承租人负责 ◆大型设备、专有技术设备

承租人租赁取得的设备按照固定资产计提折旧，租赁期满，设备一般要由承租人所有，由承租人以事先约定的很低的价格向出租人收购的形式取得设备的所有权。

4.4.2 设备租赁的优缺点

1.设备租赁的优点（对于承租人而言，与购置设备相比）

（1）节省设备投资。在资金短缺的情况下，用较少的资金获得急需的生产设备。

（2）加快使用设备更新速度。租赁可以引进先进设备，减少企业因设备陈旧、技术落后而带来的风险。

（3）提高设备的利用率。针对一些季节性或临时性需要使用的设备，租赁进行使用，可以避免设备购置带来的闲置。

（4）设备租金可在所得税前扣除，能享受税费上的优惠。

（5）可以保持资金的流动状态，不会使企业资产负债状况恶化。

（6）可避免通货膨胀和利率波动的冲击，减少投资风险。

2.设备租赁的缺点（对于承租人而言，与购置设备相比）

（1）只有使用权而没有所有权，不能随意对设备进行技术改造或处置，如不能用于担保、抵押贷款。

（2）资金成本高。通常承租人所交的租金总额要高于直接购置设备的费用。长期支付租金，形成承租人的长期负债。

（3）合同规定严格，毁约要赔偿损失，罚款较多。

4.4.4 设备租赁费用

租赁保证金	• 合同金额的一定比例 • 某一基期数的金额（如一月租金额）
担保费	承租人需要付给担保人一定的金额
租金	出租人的补偿和收益。即要收回租赁资产的购进原价、贷款利息、营业费用和一定的 利润。 影响租金的因素：如设备的价格、融资的利息及费用、各种税金、租金采用的计算公 式等。

租金的计算：

1.附加率法

$$\mathrm{每}\mathrm{期}\mathrm{租}\mathrm{金}={\displaystyle \frac{\mathrm{设}\mathrm{备}\mathrm{价}\mathrm{格}}{\mathrm{租}\mathrm{期}}}+\mathrm{设}\mathrm{备}\mathrm{价}\mathrm{格}\times \mathrm{利}\mathrm{率}+\mathrm{设}\mathrm{备}\mathrm{价}\mathrm{格}\times \mathrm{附}\mathrm{加}\mathrm{率}$$

2.年金法

年金法是将一项租赁资产价值按动态等额分摊到未来各租赁期间内的租金计算方法。

年金法计算有期末支付和期初支付租金之分。

第5章 价值工程

5.1 价值工程原理

5.1.1 价值工程的含义

1.价值工程，也称价值分析、价值管理，是通过各相关领域的协作，对研究对象的功能和费用进行系统分析，持续创新，旨在提高研究对象价值的一种管理思想和管理技术。

对象	是指为获取功能而发生费用的事物，可以是产品、过程、服务或它们的组成部分。
价值	对象所具有的功能与获得该功能所发生费用之比
工程	是指为提高对象价值所进行的一系列活动

2.提高价值的途径

$$V={\displaystyle \frac{F}{C}}$$

5.1.2 价值工程的特点

1.价值工程能有效实现对象技术和经济的结合；

2.价值工程基于用户/顾客（消费者）视角解决问题—物有（超）所值；

①功能必须是消费者需要的功能

②价值工程的费用（成本）是指寿命周期成本，即从对象的研究、形成到退出使用所需的全部费用。

3.价值工程的目标是提高对象的价值；

价值工程的“价值”是功能与费用（成本）的比较价值，体现的是功能与成本之间的协调关系。

4.价值工程活动的核心是功能分析；

5.价值工程强调技术方案创新；

以产品为对象实施价值工程时，重点应放在产品的研发和设计阶段。

6.价值工程需要进行量化分析；

7.价值工程是一种有组织的管理活动。

成立价值工程工作组，确定项目负责人，以集体智慧开展有计划、有组织、有领导的管理活动。

5.2 价值工程实施步骤

5.2.1 价值工程的一般工作程序

阶段	步骤	工作说明
准备 阶段	1.对象选择	根据客观需要，选择价值工程的对象并明确目标、限制条件和分析 范围
	2.组成价值工程工作 组	确定价值工程项目活动的参与者，组成具有内部分工和职责划分的 团队
	3.制订工作计划	工作组应制订具体的工作计划
分析 阶段	4.收集整理信息资料	由工作组负责收集整理与对象有关的信息资料
	5.功能分析	通过分析信息资料，简明正确地表述各对象的功能，明确功能特性 要求，并绘制功能系统图
	6.功能评价	确定功能的目标成本
创新 阶段	7.方案创新	针对应改进的具体目标提出新方案
	8.方案评价	评价所提出的各种方案并从中选择最佳方案
	9.提案编写	将选出的方案及有关的技术经济资料和预测的效益编写成正式的提 案
实施 阶段	10.审批	对提案组织审查，并根据审查结果决定是否实施
	11.实施与检查	制订实施计划，组织实施，记录实施过程的有关数据资料
	12.成果鉴定	根据提案实施后的技术经济效果，进行成果鉴定

5.2.2 价值工程准备阶段

1.对象选择

（1）选择原则

维度	选择对象
设计	结构或构造复杂、性能和技术指标差、体积和/或重量大
施工	工程量大、工序繁琐、工艺复杂、原材料和能源消耗高、质量难以保证的
市场	用户意见多、竞争力差的
成本/费用	成本/费用高或占比大的

（2）选择方法

因素分析法	凭借分析人员的经验集体研究确定选择对象的一种方法
ABC分析法 分主次、轻重	☆A类部件，占部件总数10～20%，其成本占70%～80% ☆B类部件，其余 ☆C类部件，产品或商品种类多但销售额或成本占比低 A类零部件是价值工程的主要研究对象
强制确定法 （定量）	是以功能重要程度作为选择价值工程对象的一种分析方法。
百分比分析法	通过分析某种费用或资源对企业的某个技术经济指标的影响程度的大小（百分比）
价值指数法	计算备选对象的价值指数，根据指数大小选择价值工程对象

5.2.3　价值工程分析阶段

主要工作是资料收集、功能分析与功能评价。

1.收集整理资料

消费者信息、市场信息、技术信息、成本/费用信息等。

2.功能分析（核心）

1）功能分类

重要程度	基本功能、辅助功能
性质	使用功能、品位功能（贵重、美学、外观、欣赏）
用户需求	必要功能、不必要功能
量化标准	过剩功能、不足功能

2）功能分析基本过程

功能分析包括功能定义、功能整理和功能计量。

（1）功能定义

方法：一般是采用“动词”＋“名词”的形式表述功能

顺序：定义从主要向次要，从大到小的步骤依次进行。

（2）功能整理

从功能系统的角度，将对象含有的各项功能按照特定的逻辑关系进行整理和排列。

（3）功能计量（确定功能的重要性系数）

以具体的数量指标表示。如强制打分法。

3.功能评价

功能评价是对功能进行量化以确定功能评价值（绝对值）或功能指数（相对值）。

功能评价值：找出实现功能的最低费用作为功能的目标成本。

功能的评价值=合理的总成本×功能重要性系数

V＝1	功能和成本匹配理想的情况；一般无须改进
V＞1	①功能评价值估计过高，应重新进行功能评价； ②是企业有特别的资源、技术优势或者管理手段实现了低投入，这种情况一般不需要调整对象 的实施方案，但应保持其优势； ③是可能有外部因素的影响。
V＜1	功能现实成本高于功能评价值，作为重点改进的区域。

1．多方案评价：价值高的

2．选择改进对象：价值低

5.2.4 价值工程创新阶段

方案创新	目的：发现对象现有方案的替代方案。如头脑风暴法、歌顿法（模糊目标法）、专家意 见法（德尔菲法）、专家检查法等。
方案评价	分为概略评价和详细评价； 都包括技术评价、经济评价、社会评价和环境评价。
提案编写	选出的方案及有关的技术经济资料和预测的效益编写成正式的提案